Alíquota do PIS e COFINS Lucro Real: Guia Completo para Entender e Calcular

O PIS (Programa de Integração Social) e a COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) são tributos importantes para as empresas brasileiras. No regime de lucro real, a alíquota dessas contribuições varia de acordo com a atividade exercida pela empresa.

Por isso, é fundamental que o empresário entenda perfeitamente as alíquotas do PIS e da COFINS e saiba como calculá-las corretamente. Este guia completo tem como objetivo fornecer informações abrangentes sobre este assunto, auxiliando as empresas na gestão tributária eficaz.

Tributação do PIS e COFINS Lucro Real

Alíquotas do PIS e COFINS Lucro Real

As alíquotas do PIS e da COFINS para o regime de lucro real variam de acordo com o setor de atividade da empresa. Veja a tabela abaixo:

Base de Cálculo do PIS e COFINS

A base de cálculo do PIS e da COFINS no lucro real é o faturamento bruto da empresa, deduzindo-se os valores correspondentes às devoluções, descontos e abatimentos.

Cálculo do PIS e COFINS Lucro Real

O cálculo do PIS e da COFINS no lucro real é realizado da seguinte forma:

PIS = Faturamento Bruto x Alíquota do PIS
COFINS = Faturamento Bruto x Alíquota da COFINS

Exemplos de Cálculo

Exemplo 1:

Uma empresa do setor de indústria possui um faturamento bruto de R$ 100.000,00.

• PIS: R$ 100.000,00 x 1,65% = R$ 1.650,00
• COFINS: R$ 100.000,00 x 7,6% = R$ 7.600,00

Exemplo 2:

Uma empresa do setor de comércio possui um faturamento bruto de R$ 80.000,00.

• PIS: R$ 80.000,00 x 1,65% = R$ 1.320,00
• COFINS: R$ 80.000,00 x 3,6% = R$ 2.880,00

Isenções e Reduções

Existem algumas situações em que o PIS e a COFINS são isentos ou reduzidos, como:

• Receitas decorrentes da exportação de bens e serviços
• Receitas de vendas de produtos agrícolas in natura
• Receitas de entidades sem fins lucrativos
• Receitas provenientes de operações de leasing

Dicas e Truques

• Mantenha um controle rigoroso do faturamento bruto para evitar erros no cálculo do PIS e da COFINS
• Atente-se às alíquotas específicas para o setor de atividade da sua empresa
• Utilize softwares de contabilidade para facilitar o cálculo e o pagamento das contribuições
• Mantenha-se atualizado sobre as alterações na legislação tributária

Erros Comuns a Evitar

• Aplicar alíquotas incorretas
• Incluir valores não tributáveis na base de cálculo
• Deixar de considerar isenções e reduções
• Atrasos no pagamento das contribuições

Conclusão

A compreensão das alíquotas do PIS e da COFINS é fundamental para uma gestão tributária eficaz no regime de lucro real. Ao seguir as orientações apresentadas neste guia, as empresas podem calcular e pagar corretamente essas contribuições, evitando problemas com a Receita Federal e otimizando a gestão financeira.